В начале нового года вступили в силу измененные положения Закона о подоходном налоге с населения. Они внесли существенные изменения в налогообложение доходов от продажи или других форм продажи недвижимости. До сих пор налогоплательщикам приходилось ждать 5 лет после покупки недвижимости, чтобы иметь возможность исключить ее из своей собственности без обязательства платить налог. Как изменится их ситуация в этом году?
Налогообложение отчуждения недвижимости по старым правилам
Согласно старым положениям Закона о подоходном налоге, продажа недвижимости (чаще всего продажа или обмен) в течение 5 лет с даты ее приобретения (считая с конца календарного года, в котором произошло приобретение) приводила к необходимости уплаты подоходного налога в размере 19%.
Единственным освобождением от этой обязанности было так называемое жилищный рельеф. До конца 2022-2023 года продавец мог избежать уплаты налога, если в течение 2 лет с конца налогового года, в котором была продана недвижимость, он направил средства, полученные на этом счете, на собственные жилищные цели. В случае неудачи он должен был исправить свою налоговую декларацию и дополнить ее просроченным налогом с процентами.
Продление срока жилищной помощи
Поправка внесла небольшую корректировку в этом отношении, что положительно повлияло на положение налогоплательщика. С 2022-2023 года срок использования средств от продажи недвижимости увеличен с 2 до 3 лет. Продавец получает дополнительный год, чтобы потратить полученную сумму на его собственное жилье, что поможет ему избежать необходимости платить налоги и проценты, взимаемые с него.
До сих пор расходы на жилье включали, среди прочего:
- Покупка квартиры или дома (его части или доли) или недвижимого имущества для его строительства,
- Расходы на погашение ссуды, взятой на приобретение недвижимости,
- Приобретение права совместной собственности на помещение.
С 2022-2023 года этот каталог также был расширен и теперь включает в себя расходы на строительство, расширение, надстройку, реконструкцию или обновление, а также адаптацию собственного здания, его части или помещений.
Изменения также касаются унаследованной недвижимости.
В основном речь идет о новых правилах исчисления 5-летнего срока существования обязательства по уплате налога при продаже недвижимости. До сих пор крайний срок отсчитывался с конца календарного года приобретения наследства. В настоящее время это дата покупки или строительства недвижимости наследодателем.
Новые правила положительно влияют на положение налогоплательщика, поскольку сводят к минимуму риск возникновения налоговых обязательств. В лучшем случае налогоплательщику не придется ничего платить, если 5-летний срок истечет до смерти наследодателя. Однако, если наследодатель владел имуществом более короткий срок, этот период также включается в 5-летний период. На практике это означает, что, если наследодатель владел имуществом в течение 3 лет до своей смерти, наследнику нужно будет только ждать 2 года, чтобы иметь возможность продать его без уплаты налога. Кроме того, покупатель может включить в вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы расходы наследодателя на имущество,так что я расходы на строительство дома, ремонт, покупку недвижимости, а также долги и бремя наследства. Условие - достоверное документирование произведенных затрат. Более того, наследник может взимать плату за имущественное бремя как до, так и после получения дохода.
Разведенные и вдовцы также выиграют
Аналогичные принципы оптимизации срока существования налогового обязательства перенесены на отношения между разведенными супругами. В этом случае период для расчета 5-летнего периода также начинается в конце календарного года приобретения недвижимости, а не, как это было до сих пор, раздела совместной собственности.
То же правило применяется к недвижимому имуществу, находящемуся в совместной собственности, в случае смерти одного из супругов. Вдова или вдовец засчитывают 5-летний период не с момента окончания общей собственности, а с момента покупки собственности. Таким образом, в большинстве случаев вам не придется платить налог после развода или смерти вашего супруга.
Кого коснутся новые правила?
Измененные правила применяются ко всем случаям продажи недвижимости после 1 января 2022-2023 года. Не имеет значения, был ли предмет сделки унаследован или приобретен иным образом во время предыдущих правил. Важно то, будет ли недвижимость продана в 2022-2023 году.
Резюме
Новые правила налогообложения продажи недвижимости положительно меняют положение многих налогоплательщиков. Регулирование продажи унаследованной недвижимости, которая скорее будет продаваться, чем использоваться наследниками, заслуживает особого одобрения. Благодаря изменению срока исчисления 5-летнего периода налоговых обязательств большая часть наследников сможет эффективно продавать недвижимость, не опасаясь снижения своих доходов по налогу. Налогоплательщики также будут рады иметь возможность включить расходы наследодателя на недвижимость как расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы.
Войтек Гучиарц
Юрист с писательским чутьем, он занимается редактированием специализированных юридических статей, посвященных вопросам строительного права и других его отраслей. В своей работе он ориентируется на читателя, переводя сложные нормы польского законодательства на простой и разборчивый язык. Он сочетает в себе знания и опыт, полученные во время работы в юридических фирмах, с постоянно развивающимся семинаром по письму и знаниями о создании контента в Интернете.